Für alle Unternehmen, die unter die Berichtspflichten des Securites Acts von 1933 und/oder des Securities Exchange Acts von 1934 fallen, sind verbindliche Vorschriften (rules and regulations) der SEC zu beachten.

Dies sind unter anderem die Regulation S-X, die eine Gliederung von Bilanz und GuV vorgibt und die Regulation S-K die zusätzliche Angabepflichten fordert.

Der Security Act von 1933 und der Security Exchange Act von 1934 sind Bundesgesetze, die für die Bundesstaaten verpflichtend einzuhalten sind.

Die Hauptaufgabe der SEC ist die Überwachung der Kapitalmärkte. Sie übt einen weitreichenden Einfluss auf die Berichterstattungspflichten der börsennotierten Unternehmen aus. 

Für die Berichterstattung an die SEC sind genau vorgeschriebene Bestimmungen zum Inahlt und Aufbau der Berichte (Forms) einzuhalten. Zu den wichtigsten Forms gehören:

• Form S-1 bzw. Form F-1

• Form S-2/S-3 bzw. Form F2/F3

• Form 10 K bzw. Form 20F

• Form 10 Q

• Form 8-K

• Form 6K

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